九江职业技术学院预算管理办法
第一章 总 则
第一条
为规范学校预算管理行为，充分发挥预算管理作用， 强化预算约束，提高预算资金的使用效益，保障和促进学校教学、 科研等各项事业持续健康发展，根据《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国预算法》等有关法律、法规和文件规定，结合学校实际情况，制定本办法。
第二条 预算是指学校根据事业发展需要和工作计划编制的财务收支计划，由预算收入和预算支出组成。学校的全部收入和支出都应纳入预算。
第三条
学校预算管理的主要任务是：完善预算管理体制和行机制；建立健全预算管理制度，积极筹措资金增加收入；科学合理地安排预算支出；强化预算监督；实行绩效评价等。
第二章 预算管理职责
第四条
学校年度预算、年度决算草案，重大预算安排和调 整等事项须按“三重一大”原则提交学校校务会、党委会审议，经批准后实施。
第五条
财务处是负责学校预算编制和执行的管理部门，其 主要职责是：组织、指导各单位（部门）的预算编制；指导和监督各单位（部门）预算执行，定期向校领导报告预算执行情况；编制财务决算报告。
第六条 各归口管理部门是预算管理的主要参与部门。各预算单位（二级学院、职能部门）是本单位预算执行主体，其职责包括根据学校要求，结合部门实际，落实本部门的预算收入，编制本部门的支出预算、政府采购预算、项目绩效目标；按照批复的预算，严格控制预算执行，并对执行结果进行绩效评价。
第三章 预算收支范围
第七条 学校预算收入包括财政补助收入、教育事业收入、科研事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。
第八条 学校预算支出包括人员基本支出、公用基本支出、项目经费支出。
（一）人员基本支出：包括在职人员经费（基本工资、津贴、 绩效、政府性奖励、社会保障支出等）、离退休人员经费（离休费、退休费、补贴、政府性奖励、抚恤金等）等。
（二）公用基本支出：指为了保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的公用支出，包括行政管理、教学管理、学生管理、后勤保障、离退休等公用支出。
（三）项目经费支出：指为了完成特定的工作任务或事业发展目标，有规定用途的专项支出，主要包括教学专项、科研专项、双高建设、基本建设等。
第四章 预算编制
第九条 学校预算编制应当遵循“量力而行、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、讲求绩效”的原则。优先保障人员经费，合理安排部门正常运转的公用经费，重点保障教学、科研项目经费， 严格控制“三公”经费，大力压减一般性公用经费的支出。
第十条 预算编制采用“两上两下”程序，包括预算布置、部门申报、分析汇总、专题认证、编制预算草案等五个阶段。
（一）预算布置。财务处根据省财政厅的要求，提出下年度学校预算编制的基本原则和方法，向全校各部门布置下年度的预算编制工作；
（二）部门申报。校内各部门根据本部门预算年度工作任务和工作计划提出预算申请；
（三）分析汇总。各归口管理部门对各部门上报的预算申请进行调查研究，听取意见和建议，按类别进行分析和汇总；
（四）专题认证。对于基本建设、大型修缮、职业教育提升等重大专项，应对项目必要性、可行性、合理性、实施条件、实施计划、绩效目标等方面进行认真审核，必要时应请相关专家进行专题认证；
（五）编制预算草案。财务处参考以前年度预算执行、结转和结余情况，根据预算年度事业发展目标、计划与财力等综合因素，对部门预算建议数进行审核，要在学校年度预算收支平衡基础上，编制学校预算草案。各部门据此同时向国资处申报政府采
购预算；
（六）财务处根据省人大批复的预算，细化学校二级预算，
形成校内预算分配草案，报分管财务校领导审核后，提交校长办
公会议审议、党委会议审定后执行。
第五章 预算执行与调整
第十一条
学校各部门应积极组织预算收入，各项收入要及时、足额上缴学
校，各部门不得截留、占用和挪用。
第十二条
预算一经批复，原则上不能调整。各部门要严格 按照预算批复的范围、内容、标准执行，不得无预算、超预算开
支。各部门是本部门预算执行主体，按照“谁使用、谁负责”的
资金使用要求，对本部门发生的经济业务的合法性、真实性及预
算执行结果负责。
第十三条
各部门确因事业发展需要追加预算的，应书面提
出申请，并说明追加经费理由、额度并编制详细支出预算，加盖
部门公章，经分管校领导签署意见后报财务处，由财务处研究分
析提出初审意见，按规定报校领导、校务会或党委会批。
第六章 决 算
第十四条
决算是学校根据预算执行结果编制的，反映学校
一定时期财务状况和事业发展成果的年度报告。
第十五条
财务处在年度预算终了后，开展年终结账、对账
工作，按照规定编制决算草案，决算草案要做到内容完整、数字
真实、计算准确、编制及时，符合相关法规要求。
第十六条
财务处应加强对财务决算报告的分析，构建科学
的指标体系，全面分析财务状况和存在的问题，为决策提供依据，
持续改进预算管理工作。
第七章 绩效管理及预算监督
第十七条
预算绩效管理是一种以支出结果为导向的预算
管理模式，包括绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评
价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理。
第十八条
学校建立“预算编制有目标、预算执行有监控、
预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程
预算绩效管理机制。
第十九条
在预算编制时，各部门要科学、合理地测算资金
需求，编制预算绩效目标；预算执行过程中，财务处和各业务
部门应开展预算绩效目标监控工作；预算执行结束后，各部门编
写预算支出绩效评价报告。
第二十条
绩效评价结果将作为安排以后年度预算的重要
依据。财务处应将评价结果及时反馈各业务部门。各业务部门根
据绩效评价结果，完善管理制度，改进管理措施，提高管理水平。
第二十一条
审计处负责对学校预算收支执行情况实施审
计监督，重点审计预算编制情况、预算执行情况、预算绩效目标
完成情况，尤其对重点项目进行绩效审计，评价项目绩效，促进
项目资金使用效益提高。
第二十二条
学校应建立预算绩效奖惩制度，将预算执行和
绩效考评的情况作为各部门考核和奖励的依据。
第八章 附 则
第二十三条
本办法由财务处负责解释。
第二十四条
本办法自 2021 年 1 月 1 日起执行。
